应收账款管理制度

一、总则

为规范公司应收账款管理，防范和控制应收账款风险，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本制度。

二、应收账款管理职责分工

1. 销售部门负责客户信用评估、销售合同签订及执行情况跟踪。

2. 财务部门负责应收账款的日常管理、账龄分析、坏账准备计提及核销等。

3. 法务部门负责应收账款纠纷处理及法律诉讼。

三、客户信用评估与授信管理

1. 销售部门应对新客户进行信用评估，并定期对现有客户进行信用复评。

2. 根据客户信用等级确定不同的授信额度和付款条件。

3. 对于高风险客户，应采取更为严格的授信政策或拒绝合作。

四、应收账款日常管理

1. 财务部门应建立完整的应收账款台账，及时记录每一笔应收账款的发生、催收及收回情况。

2. 定期编制应收账款账龄分析表，对逾期应收账款进行重点监控。

3. 制定合理的收款计划，加强与客户的沟通，确保款项按时回收。

五、坏账准备与核销

1. 按照会计准则要求，按月计提坏账准备金。

2. 对确实无法收回的应收账款，经审批后予以核销。

六、应收账款风险管理

1. 加强对应收账款的监控，及时发现并处理潜在的风险。

2. 建立应收账款风险预警机制，对于存在风险的应收账款及时采取措施，避免损失扩大。

3. 定期组织应收账款管理培训，提升相关人员的专业能力。

七、附则

本制度自发布之日起实施，由财务部负责解释。如有未尽事宜，按照国家相关法律法规及公司内部规定办理。

以上即为应收账款管理制度的基本框架，具体条款需要结合公司实际情况进行细化调整。