合并报表是企业集团财务管理中的重要环节，它综合了母公司与子公司财务数据，为管理层提供全面的财务信息。以下是一个简化的合并报表工作底稿实例，旨在展示其基本流程和主要步骤。

合并报表工作底稿实例

一、准备工作

1. 收集基础资料：从母公司及所有子公司收集最新的资产负债表、利润表、现金流量表等。

2. 内部交易调整：识别并记录母子公司之间以及子公司之间的内部交易，如商品销售、服务提供、应收应付账款等。

二、编制工作底稿

1. 汇总个别报表数据：将各公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用等项目加总。

2. 抵消内部交易：对内部交易进行抵消处理，避免重复计算。例如，母公司向子公司出售商品形成的应收账款与子公司相应的应付账款需要相互抵消。

3. 调整分录：根据会计准则要求，可能需要做出额外的调整分录，比如固定资产折旧差异调整、无形资产摊销差异调整等。

三、编制合并报表

1. 编制合并资产负债表：基于汇总的数据和调整后的结果，编制最终的合并资产负债表。

2. 编制合并利润表：汇总各公司营业收入、营业成本等，并抵消内部交易影响后，编制合并利润表。

3. 编制合并现金流量表：汇总各公司的现金流入流出情况，并进行必要的调整，编制合并现金流量表。

四、审核与发布

- 审核合并报表是否准确无误，确保所有内部交易已被正确抵消。

- 将最终的合并报表提交给管理层和外部审计师审查，确保符合相关会计准则和法律法规的要求。

以上即为一个简化的合并报表工作底稿实例流程。实际操作中，每一步骤都需要细致入微地处理，确保合并报表能够准确反映企业集团的整体财务状况。