企业在进行年度汇算清缴时，可能会发现需要补交企业所得税。这种情况下，正确的会计处理是非常重要的。下面，我们就来探讨一下在补交企业所得税时的会计分录。

一、理解企业所得税的补交

企业所得税的补交通常是因为企业在年度汇算清缴过程中，经过税务机关审核后发现应纳税所得额大于预缴税款，或者是因为其他原因导致实际应缴纳的企业所得税高于已预缴的部分。此时，企业需要按照规定的时间和金额补交差额部分的企业所得税。

二、会计分录处理

当企业需要补交企业所得税时，其会计分录处理可以分为以下步骤：

1. 确认补交金额

首先，企业需要确认需要补交的具体金额，并记录下来。这一步骤通常是在年度汇算清缴结束后，根据税务机关出具的《企业所得税汇算清缴通知书》等文件来确定。

2. 借记“所得税费用”科目

在会计处理上，企业需要借记“所得税费用”科目。这是因为补交的企业所得税属于本年度发生的费用，应当计入当期损益。

会计分录如下：

借：所得税费用 - 补交所得税

贷：应交税费 - 应交企业所得税

3. 实际支付补交税款

当企业实际支付补交的企业所得税时，需要做相应的付款会计分录。这里假设通过银行存款支付，则会计分录为：

借：应交税费 - 应交企业所得税

贷：银行存款

三、总结

在进行企业所得税补交的会计处理时，关键是要准确地确认补交金额，并正确地使用会计科目。以上分录仅为一般性指导，具体操作时还需结合企业的实际情况和相关会计准则进行调整。此外，建议在进行此类操作前咨询专业的会计师或税务顾问，确保会计处理符合法律法规要求。